Kiedy trzeba złożyć PIT-36/ZG?
Jeśli w roku podatkowym pracowałeś w Niemczech, ale nadal posiadasz status polskiego rezydenta podatkowego, musisz rozliczyć w Polsce dochody zagraniczne.
Oznacza to, że w deklaracji PIT-36 dołączasz załącznik ZG, w którym wykazujesz przychody osiągnięte w Niemczech.
Zasady te obowiązują również w rozliczeniu za 2025 rok, składanym w 2026 roku. Termin złożenia deklaracji PIT-36 za 2025 rok mija 30 kwietnia 2026 r..
Jak określić rezydencję podatkową?
Rezydentem podatkowym Polski jest osoba, która:
- posiada w Polsce centrum interesów życiowych (rodzina, majątek, stałe miejsce zamieszkania), lub
- przebywa na terytorium RP ponad 183 dni w roku podatkowym.
Jeżeli spełniasz którykolwiek z tych warunków, masz obowiązek wykazania w Polsce wszystkich dochodów – również tych z Niemiec.
Osoby, które przeniosły centrum interesów życiowych na stałe do Niemiec i tam podlegają opodatkowaniu nieograniczonemu, nie muszą składać w Polsce PIT-36/ZG.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?
Polska i Niemcy mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z 14 maja 2003 r. (Dz.U. 2005 nr 12 poz. 90).
W przypadku dochodów z pracy najemnej w Niemczech stosuje się metodę wyłączenia z progresją (art. 24 ust. 1 lit. a umowy).
Oznacza to, że:
- dochód z Niemiec jest zwolniony z podatku w Polsce,
- ale wpływa na ustalenie stawki podatku dla dochodów uzyskanych w Polsce.
Od 2025 r. przepisy nie uległy zmianie — nadal obowiązuje metoda wyłączenia z progresją dla pracy najemnej w Niemczech.
Jak wypełnić PIT-36/ZG krok po kroku?
- W części głównej formularza PIT-36 wykazujesz wszystkie swoje dochody, także te z Polski.
- W załączniku ZG wpisujesz dane dotyczące dochodów z Niemiec (w euro, przeliczone na złote według kursu z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu – średni kurs NBP).
- W części E formularza zaznaczasz, że stosujesz metodę „wyłączenia z progresją”.
- Od rozliczenia za 2025 rok (składanego w 2026) obowiązuje nowa wersja formularza PIT-36(32) i PIT/ZG(13) – zmieniono kolejność pól oraz doprecyzowano sekcję dotyczącą walut.
- Jeśli korzystasz z elektronicznego rozliczenia, formularz możesz złożyć przez e-Urząd Skarbowy, podpisując go danymi autoryzującymi lub Profilem Zaufanym.
Jak udokumentować dochody z Niemiec?
Do deklaracji nie trzeba załączać oryginalnych niemieckich dokumentów, ale należy je zachować na wypadek kontroli.
Najważniejszym dokumentem potwierdzającym dochód jest Lohnsteuerbescheinigung, czyli roczna karta podatkowa wystawiana przez niemieckiego pracodawcę.
Na jej podstawie obliczasz przychód, potrącone zaliczki i składki.
Warto też zachować:
- niemieckie paski wynagrodzeń (Gehaltsabrechnungen),
- potwierdzenia transferów,
- ewentualne dokumenty z Finanzamt.
W przypadku pracy tymczasowej lub oddelegowania obowiązek rozliczenia może zależeć od liczby dni pracy w Niemczech (zazwyczaj 183 dni).
Jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Jeśli Ty lub Twój małżonek osiągaliście dochody za granicą, możliwe jest wspólne rozliczenie, o ile oboje jesteście polskimi rezydentami podatkowymi.
Dochody z Niemiec wlicza się wtedy do obliczenia stopy procentowej podatku, ale nie są opodatkowane w Polsce.
Od 2026 r. zachowana zostaje możliwość wspólnego rozliczenia w takich przypadkach – brak zmian w art. 6 ust. 2 ustawy o PIT.
Jakie dokumenty warto mieć przy rozliczeniu?
- Lohnsteuerbescheinigung,
- potwierdzenie zatrudnienia lub umowy,
- ewentualne rozliczenie z niemieckiego urzędu skarbowego (Steuerbescheid),
- wydruk kursów NBP zastosowanych do przeliczenia walut.
Gdzie złożyć PIT-36/ZG?
Deklarację możesz złożyć:
- przez e-Urząd Skarbowy,
- przez e-Deklaracje,
- osobiście w urzędzie skarbowym,
- listownie (liczy się data stempla pocztowego).
Co jeśli nie złożysz deklaracji na czas?
Złożenie deklaracji po terminie skutkuje naliczeniem odsetek za zwłokę. Jeśli złożysz czynny żal przed wszczęciem postępowania, możesz uniknąć kary.
W 2026 roku stawka odsetek za zwłokę pozostaje na poziomie 14,5% rocznie (stan na styczeń 2026, zgodnie z obwieszczeniem MF).
Podsumowanie
Rozliczając dochody z Niemiec w Polsce, pamiętaj o zasadzie: wykazujesz je w PIT-36/ZG, ale nie płacisz w Polsce podatku od tych dochodów – wpływają one jedynie na stopę procentową podatku.
Na 2026 rok nie przewidziano zmian w umowie PL–DE ani w metodzie unikania podwójnego opodatkowania.
Zadbaj o poprawne przeliczenie walut, terminowe złożenie deklaracji i komplet dokumentów.
Dzięki temu Twoje rozliczenie będzie zgodne z przepisami i bezpieczne podatkowo.
W czym może pomóc mi SpeedTax?
Aplikacja do samodzielnego rozliczenia podatku online w Niemczech to nowoczesne narzędzie, które umożliwia szybkie i bezpieczne złożenie zeznania podatkowego. Co wyróżnia to rozwiązanie?
Przede wszystkim, oparliśmy je na niemieckim protokole stworzonym przez administrację skarbową. Standard ten można zweryfikować w oficjalnych źródłach (lista aplikacji korzystających z Elster), co gwarantuje pełną zgodność z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu jako użytkownik masz pewność, że wszystkie dane przekazujemy w sposób bezpieczny i autentyczny.
Funkcjonalność aplikacji oparliśmy na protokole Elster, do jego obsługi wystarczy znajomość języka polskiego. Można stwierdzić więc, że to ELSTER po polsku. To oznacza, że rozliczenie podatku w Niemczech odbywa się w sposób przejrzysty i zrozumiały dla polskojęzycznych użytkowników.
Korzystając z tego narzędzia, dokumenty trafiają bezpośrednio do urzędu skarbowego drogą elektroniczną. Pozwala to na znacznie szybsze rozpatrzenie złożonych zeznań w porównaniu do tradycyjnych metod. To najlepsza odpowiedź na pytanie “jak samodzielnie rozliczyć podatek z Niemiec“
Podsumowując, aplikacja stanowi idealne rozwiązanie dla osób, które cenią sobie nowoczesność, szybkość i bezpieczeństwo w rozliczeniach podatku dochodowego w Niemczech.
Jej oparcie na oficjalnych niemieckich standardach oraz wersja w języku polskim sprawiają, że cały proces jest nie tylko wygodny, ale również wiarygodny i zgodny z wymaganiami administracyjnymi.
