Налоговая декларация в Германии — когда подавать налоговую декларацию и что такое нулевой расчёт?

Обязанность подачи налоговой декларации в Германии — что делать, если у вас не было доходов?

В Германии многие из тех, кто получал там доход, обязаны подавать налоговую декларацию. Но что делать, если пришло требование от немецкой налоговой службы (Finanzamt)? Причём вы не работали в Германии и не имели там никаких доходов. В таком случае необходимо подать так называемую нулевую декларацию (нулевой расчёт). В этой статье мы разберём и нулевую декларацию, и общие правила. Вы узнаете, кто обязан подавать налоговую декларацию в Германии и каковы сроки подачи. Кроме того, покажем, какие расходы можно вычесть и кто поможет с заполнением.

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация — это форма налоговой декларации, с помощью которой налогоплательщик официально информирует ведомство об отсутствии доходов. Она подтверждает, что в данном налоговом году он:

• не работал на территории Германии,
• не получал никаких доходов в Германии,
• не имел регистрации (прописки) в Германии,
• не подпадал под налоговую обязанность в Германии.

Цель этой декларации — избежать возможных санкций со стороны Finanzamt. Ведь при отсутствии информации ведомство может заподозрить сокрытие доходов или уклонение от расчёта. Проще говоря, вы сообщите налоговой инспекции: доходов не было — и вопрос закрыт.

Когда нужно подать нулевую декларацию?

Обязанность подать нулевую декларацию возникает в конкретной ситуации. А именно: доходов в Германии не было, но налогоплательщик получил требование о расчёте. Например, такая декларация может понадобиться, когда:

• налогоплательщик в прошлом работал в Германии и до сих пор числится в реестрах немецкой налоговой службы,
• человек зарегистрирован (прописан) в Германии, но не получает там доходов,
• налоговая инспекция направила требование о расчёте по устаревшим или ошибочным данным.

Нажмите здесь и получите скидку 10%

Как подготовить нулевую декларацию?

1. Получение требования от Finanzamt. После получения требования нужно действовать незамедлительно. Так вы избежите возможных штрафов.
2. Подготовка документации. Необходимо составить налоговую декларацию вместе с пояснительным письмом. В нём вы указываете, что в данном году не получали доходов в Германии. Кроме того, укажите свой налоговый номер (Steuernummer) — по нему налоговая инспекция идентифицирует ваше дело.
3. Подача документов. Нулевую декларацию можно подать лично или отправить почтой. Однако удобнее подать её в электронном виде через немецкую систему ELSTER — то есть с нашим приложением SpeedTax.
4. Подтверждение приёма. После подачи документов Finanzamt пришлёт подтверждение приёма — на этом процедура завершается. Пользуясь SpeedTax, подтверждение вы получите прямо в приложении 🙂

Последствия неподачи нулевой декларации в Германии

Отсутствие ответа на требование подать налоговую декларацию может привести к:

• наложению денежного штрафа и пени,
• самостоятельной оценке ведомством гипотетических доходов и обязанности уплаты налогов с них,
• будущим налоговым осложнениям — особенно если вы устроитесь на работу в Германии и начнёте зарабатывать.

Кто обязан подавать налоговую декларацию в Германии?

Каждый работающий в Германии платит налог на заработную плату (Lohnsteuer). Работодатель удерживает его из заработной платы в течение года и перечисляет в Finanzamt. Однако не все обязаны подавать налоговую декларацию (Steuererklärung). Необходимо подать налоговую декларацию, в частности, в таких случаях: комбинация налоговых классов III/V или класс VI, получение пособия (Elterngeld, Kurzarbeitergeld). Также обязанность возникает при доходе в Германии и одновременно за её пределами. Сюда же относятся доходы от собственности или различных источников дохода.

Все остальные могут подать декларацию добровольно — и это почти всегда выгодно. Если вы уплачивали авансы по подоходному налогу, вы можете рассчитывать на возврат. В среднем он составляет около 1 000 евро. Ваш доход ниже необлагаемого минимума (в 2026 году — 12 348 евро в год)? Тогда весь удержанный подоходный налог вернётся. Деньги обычно приходят через два–шесть месяцев после подачи.

Сроки подачи — до какого дня заполнять и подавать декларацию?

Для тех, кто обязан рассчитываться, последним днём сдачи является 31 июля следующего года. Например, налоговую декларацию за 2024 год нужно было подать до 31 июля 2025 года. За 2025-й срок истекает 31 июля 2026 года. За опоздание налоговая инспекция начисляет штраф за просрочку и пени.

Добровольную декларацию можно подавать до 4 лет назад. Спешить некуда, однако чем раньше подача декларации, тем раньше возврат. Особый случай — год переезда в Германию или из неё. В такой ситуации в декларации указываются и доходы, полученные за пределами Германии в год переезда. Сам налог с них в Германии не уплачивается, но они влияют на налоговую ставку (Progressionsvorbehalt).

Какие расходы можно вычесть в своей налоговой декларации?

Расходы, связанные с работой

Главный способ увеличить возврат — вычесть из налогооблагаемого дохода различные расходы. Прежде всего налоговый вычет положен за расходы, связанные с работой (Werbungskosten). Это дорога до работы, переезд, рабочие материалы, обучение и содержание двух домохозяйств. Автоматически учитывается паушальная сумма 1 230 евро в год. Однако если ваши расходы выше, заявите их отдельно.

Семейные и бытовые расходы

Кроме того, вычесть можно страховые взносы и расходы по уходу за ребенком (до 80% затрат). Также учитываются расходы на содержание нуждающихся родственников и услуги ремесленников в вашем жилье. Обязательно сохраняйте счета и чеки: Finanzamt может попросить подтверждение при начислении налога. Чем полнее расходы в своей налоговой декларации, тем больше удастся вернуть часть денег.

Пособия и налог: Kindergeld и Elterngeld

Семьи в Германии получают пособие на ребенка — Kindergeld. В 2026 году это 259 евро в месяц на каждого ребёнка. Заявление на получение пособия на ребенка подаётся в Familienkasse. Затем в вашей налоговой декларации Finanzamt автоматически проверяет, что выгоднее: пособие или налоговый вычет на детей (Kinderfreibetrag).

Elterngeld — пособие для родителей после рождения ребёнка. Само по себе оно налогом не облагается. Однако при начислении налоговой ставки на остальной доход оно учитывается. Поэтому получатели Elterngeld обязаны подавать налоговую декларацию. Это важно помнить: пособие получено — декларация обязательна.

Кто поможет заполнить налоговую декларацию в Германии?

Steuerberater — налоговый консультант

Налоговому консультанту (Steuerberater) стоит платить при сложных случаях. Например: своё дело, недвижимость, доходы из нескольких стран.

Lohnsteuerhilfeverein — объединение помощи

Дешевле — Lohnsteuerhilfeverein, объединение помощи по налогу на заработную плату. За годовой членский взнос (обычно 50–150 евро в год, зависит от вашего дохода) его сотрудники помогут вам заполнить налоговую декларацию. Однако Lohnsteuerhilfeverein работает только с наёмными работниками и, как правило, по-немецки.

Самостоятельно — с приложением

Третий вариант — заполнить налоговую декларацию в Германии самостоятельно. Бумажные формуляры можете скачать на сайте ведомства. Но удобнее воспользоваться программным обеспечением. SpeedTax работает на официальном протоколе ELSTER, ведёт вас по шагам на русском языке и сразу показывает сумму возврата. Для большинства работников именно этот вариант является наиболее выгодным: 30 € против сотен евро у консультанта.

Совместная декларация и работа в двух странах

Супруги могут подать совместную налоговую декларацию (Zusammenveranlagung). При разнице в доходах это заметно снижает налог. Поэтому проверьте, что выгоднее — совместный или раздельный расчёт. Сделать это можно прямо при заполнении декларации в приложении.

Если вы зарабатываете и в Германии, и в другой стране, действуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Один и тот же доход не облагается дважды. Однако зарубежные доходы влияют на ставку немецкого налога. В таких случаях особенно важно корректно заполнять декларацию — ошибки при уплате налогов в двух странах обходятся дорого.

Итог

• Нулевая декларация в Германии — это формальная декларация, которая информирует Finanzamt об отсутствии доходов в данном налоговом году. Её подают, когда ведомство прислало требование о расчёте, а деятельности в Германии не было.
• Обязаны подавать налоговую декларацию те, у кого были классы III/V или VI, пособия (Elterngeld) или несколько источников дохода. Остальные могут подать её добровольно и получить возврат.
• Срок подачи обязательной декларации — 31 июля следующего года. Добровольную можно подать за 4 года назад.
• Расходы, связанные с работой, взносы и расходы по уходу за ребенком уменьшают налог — сохраняйте счета и чеки.
• Помочь могут Steuerberater, Lohnsteuerhilfeverein или приложение SpeedTax — самый доступный вариант для наёмных работников.
• Действуя вовремя и при необходимости пользуясь помощью специалистов, можно избежать санкций и налоговых проблем в будущем.