Überstunden auszahlen steuern: So klappt’s ohne böse Überraschungen
Überstundenvergütung ist in Deutschland grundsätzlich steuer- und beitragspflichtiger Arbeitslohn. Steuerfrei sind nur bestimmte Zuschläge für Nacht-, Sonn- und Feiertagsarbeit (SFN) nach § 3b EStG – und auch nur innerhalb fester Grenzen. Für 2026 sind zusätzliche steuerfreie Überstundenzuschläge politisch geplant, aber Stand 12.11.2025 noch nicht im Bundesgesetzblatt verkündet. Bis zur Verkündung gelten die bisherigen Regeln.
Was passiert, wenn du Überstunden auszahlen lässt?
Der Grundlohn für Überstunden wird wie normales Gehalt behandelt: Lohnsteuer sowie Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung fallen an. Die Zahlung erhöht dein Jahreseinkommen und kann den Progressionseffekt im Jahresausgleich verstärken.
SFN-Zuschläge können steuerfrei sein, wenn sie zusätzlich zum Grundlohn gezahlt werden und die gesetzlich festgelegten Prozentsätze nicht überschreiten: Nacht 25 % (0–4 Uhr: 40 %), Sonntag 50 %, gesetzliche Feiertage 125 % bzw. am 24.12. ab 14 Uhr, 25./26.12. und 1.5. 150 %. Außerdem gilt eine Grundlohn-Deckelung von 50 €/h für die Steuerfreiheit.
Lohnsteuerabzug und Sozialversicherung
- Steuerrecht (§ 3b EStG): bestimmt die Prozentsätze und die 50-€/h-Grenze für die Steuerfreiheit der SFN-Zuschläge.
- Sozialversicherungsrecht (§ 1 SvEV): weicht ab. SFN-Zuschläge sind nur bis zu einem Grundlohn von 25 €/h beitragsfrei; oberhalb davon ist der Zuschlag anteilig beitragspflichtig.
- Steuerklasse steuert nur die Höhe der monatlichen Lohnsteuer-Vorauszahlung, nicht die Endbesteuerung der Überstunden. Abgerechnet wird im Einkommensteuerbescheid über das Jahres-Gesamteinkommen. (Systematik aus EStG; vgl. Hinweise des BMF zu § 3b.)
2026: Was ist neu bzw. geplant?
- Geplant ist eine Steuerbefreiung für Überstundenzuschläge bis 25 % des Grundlohns je Überstunde. Der Überstunden-Grundlohn bliebe steuer- und beitragspflichtig. Nach aktuellem Stand soll die Regel ab 2026 gelten, befindet sich aber noch im Gesetzgebungsverfahren. Sozialversicherungsbeiträge auf diese Zuschläge wären weiterhin fällig. Beobachte die Verkündung im BGBl.
Freizeitausgleich als Alternative
Überstunden per Freizeitausgleich abbauen heißt: keine Auszahlung, daher keine Steuer und keine SV-Beiträge auf einen Auszahlungsbetrag. Ob und wie Freizeitausgleich möglich ist, regeln Arbeits- oder Tarifvertrag bzw. Betriebsvereinbarung. (Allgemeine Rechtslage; SFN-Regeln bleiben unberührt.)
Praktische Punkte für die Abrechnung
- „Zusätzlichkeit“ beachten: SFN-Zuschläge sind nur steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum (nicht abgesenkten) Grundlohn gezahlt werden und die Leistung tatsächlich erbracht wurde.
- Stundengrundlohn prüfen: Für Steuerfreiheit zählt maximal 50 €/h als Bemessungsgrundlage; für SV-Beitragsfreiheit gilt der 25-€/h-Freibetrag.
- Dokumentation: Zeiten und Zuschlagsarten getrennt ausweisen (Nacht/Sonntag/Feiertag), damit Lohnabrechnung korrekt läuft. (Ableitung aus § 3b-Voraussetzungen und SV-Praxis.)
FAQ – Überstunden auszahlen und Steuern (Stand 2026)
Wie werden Überstunden in Deutschland besteuert?
Überstunden-Grundlohn wird wie normales Gehalt versteuert und verbeitragt. SFN-Zuschläge können innerhalb der § 3b-Grenzen steuerfrei sein; SV-Beitragsfreiheit nur bis 25 €/h Grundlohn.
Sind Überstundenzuschläge 2026 steuerfrei?
Nach Plan: ja, bis 25 % des Grundlohns je Überstunde, aber weiterhin SV-pflichtig. Finale Geltung erst mit Verkündung. Bis dahin gelten nur die bekannten § 3b-SFN-Regeln.
Zahlt meine Steuerklasse mehr oder weniger Steuer auf Überstunden?
Sie beeinflusst nur die monatliche Vorauszahlung. Die endgültige Steuer ergibt sich aus dem Jahreseinkommen im Steuerbescheid.
Was ist der Unterschied zwischen Überstundenvergütung und Freizeitausgleich?
Vergütung = Geldzahlung, daher Steuer+SV. Freizeitausgleich = keine Zahlung, daher keine Steuer/SV auf einen Auszahlungsbetrag.
Kann ich Überstunden ohne Zuschlag auszahlen lassen?
Ja. Dann gilt volle Steuer- und Beitragspflicht wie beim Grundlohn. Steuerfreiheit greift nur für begünstigte Zuschläge und ggf. die geplanten Überstundenzuschläge
Was sagt der Koalitionsvertrag bzw. die Pläne der Regierung?
Vorgesehen ist eine steuerfreie Behandlung von Überstundenzuschlägen bis 25 % sowie die Aktivrente mit bis zu 2.000 € steuerfreiem Monatslohn für Erwerbstätige nach Regelaltersgrenze. Beides war Stand Okt/Nov 2025 politisch beschlossen bzw. als Entwurf vorliegend, bedarf aber Gesetzes- bzw. Verordnungsumsetzung.
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