PIT-36/ZG Niemcy – Jak rozliczyć dochody uzyskane za granicą w 2025 roku?
Rozliczenie dochodów zagranicznych, w tym dochodu uzyskanego w Niemczech, przez polskiego rezydenta podatkowego wiąże się z obowiązkiem złożenia odpowiedniego zeznania podatkowego w polskim urzędzie skarbowym.
W przypadku osób fizycznych, które w danym roku podatkowym uzyskały dochody za granicą, stosuje się specjalne zasady wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.
Kto musi złożyć PIT-36/ZG?
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym (czyli masz w Polsce ośrodek interesów życiowych lub przebywasz tu ponad 183 dni w roku), a w Niemczech uzyskałeś dochody np. z pracy najemnej, to podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
W takim przypadku konieczne jest rozliczenie podatku poprzez złożenie deklaracji podatkowej na formularzu PIT-36, wraz z załącznikiem ZG (czyli PIT/ZG) dla każdego państwa uzyskania dochodu.
Jakie dochody należy wykazać?
W zeznaniu podatkowym należy uwzględnić wszystkie dochody zagraniczne, w tym dochody pochodzące z Niemiec. W załączniku PIT/ZG należy wykazać:
- dochód zagraniczny,
- przychodów uzyskanych,
- wysokość podatku zapłaconego za granicą (podatek zagraniczny),
- dane państwa uzyskania (Niemcy) i jego kod (DE),
- datę dnia wypłaty wynagrodzenia.
Kwoty przelicza się na złotówki według kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Jakie metody unikania podwójnego opodatkowania stosujemy?
Zgodnie z umową między Polską a Niemcami, stosuje się metodę wyłączenia z progresją (metoda wyłączenia). Oznacza to, że dochód uzyskany w Niemczech jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na ustalenia stopy procentowej mającej zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce.
Innymi słowy: zagraniczny dochód zwiększa stopę procentową, według której oblicza się podatek od dochodów osiągniętych w Polsce (tzw. obliczony podatek od całego przychodu uzyskanego), ale sam w sobie nie jest w Polsce opodatkowany.
Wyłączenia z progresją metoda jest korzystniejsza niż metoda proporcjonalnego odliczenia, która mogłaby być stosowana w przypadku innych krajów – gdzie od polskiego podatku odlicza się części podatku obliczonego za granicą proporcjonalnie do uzyskanych dochodów.
Jak obliczyć podatek?
Dochodów zagranicznych nie wlicza się bezpośrednio do podstawy obliczenia podatku, ale uwzględnia się je przy wyliczeniu stawki podatku (czyli tzw. stopy procentowej). Dopiero tak wyliczoną stopę procentową stosuje się do polskich dochodów, czyli dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.
To oznacza, że im wyższe dochody zagraniczne, tym wyższa stawka podatku od dochodów uzyskanych w Polsce – mimo, że zarobki opodatkowane w Niemczech nie są opodatkowane w Polsce bezpośrednio.
Jak wypełnić deklarację?
- Wypełnij PIT-36, wybierając właściwą skalę podatkową dla osób fizycznych.
- Dodaj załącznik PIT/ZG dla Niemiec – to obowiązkowy element rozliczenia dochodów zagranicznych.
- Wskaż wysokość podatku przypadającego proporcjonalnie do dochodów, jeśli w Niemczech obowiązywała np. metoda proporcjonalnego odliczenia (rzadki przypadek).
- Oblicz i wskaż podatek PIT należny polskiemu fiskusowi.
Do kiedy należy złożyć zeznanie?
Obowiązek złożenia deklaracji dotyczy okresu od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 roku. Złożenia zeznania podatkowego można dokonać elektronicznie przez portal e-Urząd Skarbowy.
- Jeśli w Niemczech zapłaciłeś podatek dochodowy, pamiętaj o wykazaniu go w zeznaniu podatkowym – może to wpłynąć na wysokość podatku przypadającego proporcjonalnie w rzadkich przypadkach, gdy stosuje się inną metodę.
- Pamiętaj, że jeśli uzyskujesz dochody wyłącznie za granicą, ale jesteś polskim rezydentem, to wciąż masz obowiązek złożenia deklaracji składanej w polskim urzędzie skarbowym, nawet jeśli dochody osiągane nie będą opodatkowane w Polsce.
Podsumowanie:
Rozliczenie PIT-36/ZG Niemcy to obowiązek, z którego musi wywiązać się każdy polski rezydent podatkowy, który w danym roku podatkowym uzyskał dochody za granicą. Zastosowanie metody wyłączenia z progresją pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania, ale wpływa na rozliczenia PIT w Polsce.
Kluczowe jest prawidłowe uwzględnienie dochodu zagranicznego, podatku zapłaconego, oraz właściwe wyliczenie stopę procentową, by zgodnie z przepisami dokonać rozliczenia podatku przed polskim urzędnikiem skarbowym.
Masz pytania co do swojej sytuacji? Warto skonsultować się ze specjalistą ds. rozliczenia dochodów zagranicznych.
W czym może pomóc mi SpeedTax?
Aplikacja do samodzielnego rozliczenia podatku online w Niemczech to nowoczesne narzędzie, które umożliwia szybkie i bezpieczne złożenie zeznania podatkowego. Co wyróżnia to rozwiązanie?
Przede wszystkim, oparliśmy je na niemieckim protokole stworzonym przez administrację skarbową. Standard ten można zweryfikować w oficjalnych źródłach (lista aplikacji korzystających z Elster), co gwarantuje pełną zgodność z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu jako użytkownik masz pewność, że wszystkie dane przekazujemy w sposób bezpieczny i autentyczny.
Funkcjonalność aplikacji oparliśmy na protokole Elster, do jego obsługi wystarczy znajomość języka polskiego. Można stwierdzić więc, że to ELSTER po polsku. To oznacza, że rozliczenie podatku w Niemczech odbywa się w sposób przejrzysty i zrozumiały dla polskojęzycznych użytkowników.
Korzystając z tego narzędzia, dokumenty trafiają bezpośrednio do urzędu skarbowego drogą elektroniczną. Pozwala to na znacznie szybsze rozpatrzenie złożonych zeznań w porównaniu do tradycyjnych metod. To najlepsza odpowiedź na pytanie “jak samodzielnie rozliczyć podatek z Niemiec“
Podsumowując, aplikacja stanowi idealne rozwiązanie dla osób, które cenią sobie nowoczesność, szybkość i bezpieczeństwo w rozliczeniach podatku dochodowego w Niemczech.
Jej oparcie na oficjalnych niemieckich standardach oraz wersja w języku polskim sprawiają, że cały proces jest nie tylko wygodny, ale również wiarygodny i zgodny z wymaganiami administracyjnymi.
